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El despacho legal CALA Attorneys & Counselors at Law se complace en informar a nuestros clientes y amigos que hemos sido calificados como firma Recomendada 2021 en la última edición de Latin Lawyers 250.

 

Latin Lawyers 250 es una consultora de las principales firmas de abogados de negocios de América Latina y es el resultado de más de 20 años de investigación intensiva por parte de un equipo editorial e investigador.

 

De parte del equipo legal de CALA Attorneys & Counselors at Law existe mayor responsabilidad y compromiso con cada uno de nuestros clientes, quienes nos permiten servirles como lo merecen y continuar siendo sus ¡Socios en la Región!.

 

https://latinlawyer.com/rankings/latin-lawyer-250/profile/firm/cala-attorneys-counselors-at-law  

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ANTECEDENTES

 

En el mes de octubre de 1996 el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) presentó 40 Recomendaciones a Nicaragua en materia de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.

 

En tal sentido, se han trabajo y publicado un conjunto de leyes, normativas y disposiciones elaboradas para prevenir el lavado de activos en el país; entre las que se encuentran:

 

a.    Ley 977 o Ley Contra el Lavado de Activos, Financiamiento al terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva. Publicada en Agosto 2019

 

b.    Ley 1035 o Ley de Reforma a la Ley 698 “Ley General de los Registros Públicos y Código de Comercio”. Publicada en Agosto 2020.

 

LEY 1035

 

Con la publicación de la Ley 1035 se crea el nuevo Registro de Beneficiario Final de todas las sociedades mercantiles de Nicaragua. Dicho Registro tiene como objetivo principal, establecer los procedimientos y mecanismos para la auto gestión de la información de las sociedades mercantiles, incluyendo la creación de los usuarios, plazos y ciclos para realizar las declaraciones y actualizar la información Básica relacionada a los Beneficiarios Finales.

 

Circular No. 008-2021 Dirección Nacional de Registros (DNR).

 

Dicha Circular se publicó en abril 2021 y establece la implementación del Registro de Beneficiario Final, el ciclo de presentación, requisitos y la obligatoriedad de la Información Básica del Beneficiario Final de las sociedades.

 

Ciclos:

 

a.    De la letra A a letra H del 19 de abril 2021 al 18 de octubre del 2021.

b.    De la letra I a la letra Z del 19 de octubre del 2021 al 18 de abril del 2022.

 

El arto. 8 de la Normativa establece que todas las sociedades mercantiles del país deberán actualizar cada 12 meses calendario de forma ordinaria y/o de forma extraordinaria la Información Básica de la sociedad:

 

-          Aclaración y/o Ratificación de la Composición Accionaria de la Sociedad.

-          Aclaración y/o Ratificación de la Razón Social y Nombre Comercial de la Sociedad.

-          Dirección y Domicilio exacto del domicilio de la Sociedad.

-          Ratificación de los Apoderados y/o Representantes Legales de la Sociedad.

-          Ratificación de la Junta Directiva de la Sociedad.

 

Declaración de Beneficiario Final

 

Una vez realizada la Actualización de la Información Básica de la sociedad, se podrá realizar la Declaración de Beneficiario ante su Registro Competente.

 

Se conoce como Beneficiario Final son aquellas personas naturales de la Sociedad o de los socios de las mismas, que poseen más del 20% accionario.

 

Se deberá presentar un Poder Especial para realizar el trámite, solicitar usuario, completar la información legal de la sociedad y se presenta el Registro para revisión y análisis, posteriormente, emiten una resolución de Aprobación o Denegatoria.

 

¿Qué sucede si no realiza la actualización de la Información Básica o Beneficiario Final?

 

En principio la Ley 1035 en su arto. 155 establece la OBLIGATORIEDAD DEL CUMPLIMIENTO de dichas actualizaciones y/o registros, pero además podrán ser objeto de las siguientes sanciones:

 

a.    No podrán inscribir ningún tipo de documento,

b.    No tendrán personalidad jurídica

c.    Ningún Juez dará curso a demandas presentadas por la sociedad, si no adjuntan la respectiva Certificación,

d.    Sanciones económicas

 

Recomendaciones

 

Recomendamos a todas las sociedades mercantiles el fiel cumplimiento a tales disposiciones para evitarse sanciones administrativas registrales, multas económicas e incluso demandas innecesarias.

 

Nuestra firma cuenta con abogados capacitados y especializados en la materia, destacándose como ejemplos a seguir para el Registro Mercantil en aras de facilitar y organizar la información a presentar; lo cual nos destaca como una de las primeras firmas en capacitar y actualizar información de cada uno de nuestros clientes.

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Con la aprobación de la Ley 1035 o Ley de Reforma a la Ley No. 698, Ley General de los Registros Públicos y al Código de Comercio de la república de Nicaragua, se crea el Registro de Beneficiario Final de las Sociedades Mercantiles Nicaragüense. Según la ley, dicho Registro tiene como objetivo principal, establecer los procedimientos y mecanismos para la auto gestión de la información de las Sociedades Mercantiles, incluyendo para tales efectos: cuenta de usuario, clave de acceso, plazos y ciclos para la declaración y actualización de la información relacionada al Beneficiario Final, al cual todas las sociedades mercantiles legalmente constituidas en Nicaragua están obligadas realizar.

 

Dicha norma forma parte del conjunto de leyes que han sido aprobadas de conformidad con las recomendaciones brindadas por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), del cual Nicaragua es parte desde el mes de octubre de 1996.

 

Para tales efectos, el artículo primero (1°) de la Ley 1035, establece que para la aplicación de la misma, la Comisión Especial de Registros deberá emitir la Normativa Específica para el Registro de Beneficiario Final de las Sociedades Mercantiles del país. En tal sentido y mediante Circular Informativa del 24 de agosto del 2020, la Dirección Nacional de Registros (DNR) hace saber a los distintos órganos vinculados y al público en general que dicha entidad requiere de un proceso de desarrollo y maduración para un mejor entendimiento, comprensión y adaptación sobre la misma, así como la apropiación de herramientas informáticas que le permitan el cumplimiento de la misma.

 

Una vez entre en vigencia la normativa correspondiente, se dará a conocer al público en general por medio de la Dirección Nacional de Registros y se dará apertura al Registro de Beneficiario Final y a la programación de los ciclos de inscripción de las sociedades mercantiles.

 

Por el momento, mientras no sea publicada dicha Normativa, las sociedades mercantiles nicaragüenses no están en la obligación de realizar o enviar ningún tipo de reporte, sino hasta la entrada en vigencia de la Normativa que emitirá para tales efectos, la Dirección Nacional de Registros.

 

Corresponderá de manera individual a cada una de las sociedades mercantiles del país, la actualización y registro del Beneficiario Final, bajo los términos, condiciones, plazos y procedimientos que sean establecidos en la Normativa de la Dirección Nacional de Registros.

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La globalización económica y la diversificación empresarial de Nicaragua son algunos de los principales factores necesarios para el ordenamiento y regularización de toda publicidad y propaganda utilizada por los distintos sectores económicos del país. Sin embargo, debe tomarse en consideración la salud visual de los ciudadanos o consumidores de productos quienes son atacados con todo tipo de publicidad en el paisaje urbano.

 

Como es de comprender, todo ordenamiento territorial conlleva medidas legales que deben ajustarse a la realidad del país y a promover el crecimiento de los distintos sectores económicos, no mediante sanciones en perjuicio de estos sectores, sino mediante la promoción de su propio crecimiento y desarrollo.

 

En tal sentido y considerando la salud visual de las personas en todos los municipios del país, se aprobó la Ley de Rótulos o Ley No. 1054, publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 234 del 17 de diciembre del 2020 (páginas 11632 a 11637), con el objetivo de regular toda publicidad y propaganda realizada mediante rótulos.

 

Cabe mencionar que anteriormente a la aprobación de la Ley 1054, la publicidad y propaganda se regulaba para el Municipio de Managua en el arto. 21 del “Plan de Arbitrios de Managua” y para el resto de los municipios del país en el arto. 44 del “Plan de Arbitrios Municipal”; mismas que han quedado derogados con la aprobación de la Ley de Rótulos.

 

En principio, es importante definir que es un Rótulo. Según la ley, Rótulo ”es la estructura, elemento o medio tecnológico utilizado para la colocación y exhibición del anuncio publicitario en área pública o privada, de forma permanente o temporal”. En tal sentido y según el tipo de rótulo para publicidad y propaganda, sus propietarios deberán pagar en la Alcaldía Municipal correspondiente, una tasa por aprovechamiento de espacio público, el cual se realizará anualmente en el mes de enero; en caso contrario, el propietario deberá pagar una multa equivalente al cinco por ciento (5%) adicional al costo de dicho impuesto.

 

Cualquier persona natural o jurídica que desee instalar un rótulo, deberá contar previamente con el Permiso de Instalación emitido por la respectiva Alcaldía Municipal, debiendo estar solvente con sus obligaciones tributarias. Dichos permisos tendrán vigencia de un año calendario, renovable anualmente. En caso contrario, es decir, de no contar con el Permiso de Instalación correspondiente, la Municipalidad tiene la potestad de desinstalar o demoler el rótulo.

 

La Ley contiene algunas excepciones que deben ser consideradas por los propietarios al momento de instalar sus rótulos. Es decir, no son sujetos de dicha ley aquellos rótulos instalados en el interior de los edificios y que no sean visibles desde el exterior y los rótulos pintados, adheridos o adosados en la pared que instalen personas naturales en viviendas para señalar su profesión u oficio.

 

En tal sentido, el propietario debe tener sumo cuidado que su rótulo sea instalado en el interior de su negocio, no sea visible desde el exterior. Aunque la ley no es clara, podría entenderse que lo antes mencionado no aplica al interior de Supermercados, tiendas, módulos comerciales y centros afines, debido que la ley regula también la publicidad, la cual es un mecanismo de comunicación utilizado para captar la atención a través de elementos visuales.

 

Otro elemento que ha llamado la atención a las empresas que recientemente realizaron sus trámites ante las distintas Municipalidades del país, es la aplicación del impuesto a los rótulos móviles. Entendiéndose por rotulación móvil de servicio terrestre aquellos vehículos que tengan los llamados sticker o rótulos publicitarios en todo o parte (puertas, etc), estos deberán pagar un impuesto de USD $ 7.00 por cada unidad de medida.

 

Además de las excepciones anteriormente señaladas, la ley establece que son exentos del pago del impuesto, entre otros: la Cruz Roja, Cuerpos de Bomberos, Iglesias y denominaciones religiosas con personería jurídica, los nuevos micro y pequeños emprendimientos durante el primer año de operación, expresiones artísticas, entre otros, sin embargo, estas exenciones no exime la obligación de gestionar y obtener el correspondiente permiso, bajo pena de desinstalación o demolición en caso de no hacerlo. 

 

A pesar que la Ley contiene algunos vacíos legales de procedimientos y aplicaciones, consideramos que los mismos podrían ser contemplados en el Reglamento que emita el Poder Ejecutivo y las correspondientes Normativas que aplicarán las respectivas Municipalidades.

 

Como parte de la responsabilidad de nuestro despacho legal CALA con cada uno de nuestros clientes, recomendamos contactarnos para realizar las consultas pertinentes en asuntos de publicidad y propaganda, debido que a partir del primero de febrero del corriente año 2021 las respectivas municipalidades han inicio con la aplicación de las sanciones administrativas contempladas en la Ley.

 

A continuación encontrará la tabla aplicable para el impuesto (anual) que deberán pagar todas las personas naturales o jurídicas que obtengan el respectivo Permiso de Instalación o renovación: